Cơ sở giá vốn là gì khi quyền chọn cổ phiếu của tôi vest ở Hoa Kỳ?

IRS nói bạn có thể có thu nhập khi nhận quyền chọn, khi thực hiện quyền, hoặc khi chuyển nhượng quyền chọn hoặc cổ phiếu. Ngày vest tự nó không phải một trong ba thời điểm đó, trừ khi ngày đó cũng là ngày bạn nhận quyền chọn, thực hiện quyền, hoặc bán cổ phiếu. Người sử dụng lao động có thể nói quyền chọn là statutory hay nonstatutory. Với hầu hết quyền chọn nonstatutory, không có sự kiện chịu thuế khi quyền được cấp. Khi bạn thực hiện, bạn tính giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu trừ số bạn đã trả. Cơ sở là số bạn đã trả cộng mọi khoản đã tính vào thu nhập lúc được cấp hoặc lúc thực hiện. Với quyền chọn cấp từ ngày 1 tháng 1 năm 2014, cơ sở trên Form 1099-B không gồm khoản thu nhập đó. Incentive stock option thì khác. Khi thực hiện, bạn thường không tính gì vào thu nhập thông thường. Bạn vẫn có thể có điều chỉnh thuế tối thiểu thay thế bằng phần giá trị vượt giá quyền chọn, và bạn cộng điều chỉnh đó vào cơ sở của thuế đó. Chỉ là ví dụ. Trong ví dụ của IRS ở Revenue Procedure 2002-50, giá thực hiện là 20 đô la và giá trị là 30 đô la. Khoản lương là 10 đô la. Cơ sở là 30 đô la một cổ phiếu. Đó không phải phần được cấp của bạn. Trang này không tính thuế của bạn.

Tiếp tục trên IRS · Publication 525