Qual é a base de custo quando minhas opções de ações vestem nos Estados Unidos?

O IRS diz que você pode ter renda quando recebe uma opção, quando a exerce, ou quando dispõe da opção ou das ações. Uma data de vest não é um desses três momentos, salvo se esse dia também for o dia em que você recebe a opção, a exerce ou vende as ações. Seu empregador pode dizer se a opção é statutory ou nonstatutory. Para a maioria das opções nonstatutory, não há fato tributável quando a opção é concedida. Quando você exerce, inclui o valor justo de mercado das ações menos o que pagou. A base é o que você pagou mais qualquer valor incluído na renda na concessão ou no exercício. Para opções concedidas em ou após 1º de janeiro de 2014, a base no Formulário 1099-B não inclui esse valor de renda. Uma incentive stock option é diferente. Em geral você não inclui nada na renda regular quando exerce. Ainda pode haver um ajuste do imposto mínimo alternativo pelo valor em que o preço de mercado passa do preço da opção, e você soma esse ajuste à base desse imposto. Só um exemplo. No exemplo do IRS na Revenue Procedure 2002-50, o preço de exercício é US$ 20 e o valor é US$ 30. O valor de salário é US$ 10. A base é US$ 30 por ação. Essa não é a sua concessão. Esta página não calcula o seu imposto.

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