Wat is de kostprijs als mijn aandelenopties in de Verenigde Staten onvoorwaardelijk worden?

De IRS zegt dat je inkomen kunt hebben wanneer je een optie ontvangt, wanneer je haar uitoefent, of wanneer je over de optie of de aandelen beschikt. De dag waarop de optie onvoorwaardelijk wordt, is niet een van die drie momenten, tenzij die dag ook de dag is waarop je de optie ontvangt, haar uitoefent of de aandelen verkoopt. Je werkgever kan zeggen of de optie statutory of nonstatutory is. Voor de meeste nonstatutory opties is er geen belastbaar feit wanneer de optie wordt toegekend. Bij uitoefening tel je de reële marktwaarde van de aandelen min wat je betaalde. Je kostprijs is wat je betaalde plus elk bedrag dat je bij toekenning of uitoefening in je inkomen telde. Voor opties toegekend op of na 1 januari 2014 bevat de kostprijs op formulier 1099-B dat inkomensbedrag niet. Een incentive stock option is anders. Je telt bij uitoefening in het algemeen niets mee in het gewone inkomen. Je kunt nog een aanpassing voor de alternatieve minimumbelasting hebben voor het bedrag waarmee de waarde de optieprijs overstijgt, en je telt die aanpassing op bij de kostprijs voor die belasting. Alleen een voorbeeld. In het voorbeeld van de IRS in Revenue Procedure 2002-50 is de uitoefenprijs $ 20 en de waarde $ 30. Het loonbedrag is $ 10. De kostprijs is $ 30 per aandeel. Dat is niet jouw toekenning. Deze pagina rekent je belasting niet uit.

Ga verder op IRS · Publication 525