Qual è la base di costo quando maturano le mie stock option negli Stati Uniti?

L'IRS dice che puoi avere reddito quando ricevi un'opzione, quando la eserciti, o quando disponi dell'opzione o delle azioni. Una data di maturazione non è uno di quei tre momenti, salvo che quel giorno sia anche il giorno in cui ricevi l'opzione, la eserciti o vendi le azioni. Il datore di lavoro può dirti se l'opzione è statutory o nonstatutory. Per la maggior parte delle opzioni nonstatutory non c'è un fatto imponibile quando l'opzione viene assegnata. Quando la eserciti, includi il valore di mercato delle azioni meno quanto hai pagato. La base è quanto hai pagato più ogni importo incluso nel reddito all'assegnazione o all'esercizio. Per le opzioni assegnate dal 1° gennaio 2014, la base sul modulo 1099-B non include quell'importo di reddito. Una incentive stock option è diversa. In genere non includi nulla nel reddito ordinario quando la eserciti. Puoi comunque avere una rettifica dell'imposta minima alternativa per l'importo di cui il valore supera il prezzo dell'opzione, e aggiungi quella rettifica alla base di quell'imposta. Solo un esempio. Nell'esempio dell'IRS nella Revenue Procedure 2002-50, il prezzo di esercizio è 20 dollari e il valore è 30 dollari. L'importo di salario è 10 dollari. La base è 30 dollari per azione. Non è la tua assegnazione. Questa pagina non calcola la tua tassa.

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