¿Cuál es la base del costo cuando se consolidan mis opciones sobre acciones en Estados Unidos?

El IRS dice que puedes tener ingreso cuando recibes una opción, cuando la ejerces, o cuando dispones de la opción o de las acciones. Una fecha de consolidación no es uno de esos tres momentos, salvo que ese día también sea el día en que recibes la opción, la ejerces o vendes las acciones. Tu empleador puede decirte si la opción es statutory o nonstatutory. Para la mayoría de las opciones nonstatutory, no hay un hecho imponible cuando se concede la opción. Cuando la ejerces, incluyes el valor justo de mercado de las acciones menos lo que pagaste. Tu base es lo que pagaste más cualquier monto que incluiste en el ingreso en la concesión o en el ejercicio. Para opciones concedidas a partir del 1 de enero de 2014, la base del Formulario 1099-B no incluye ese monto de ingreso. Una incentive stock option es distinta. En general no incluyes nada en el ingreso regular cuando la ejerces. Aun así puedes tener un ajuste del impuesto mínimo alternativo por el monto en que el valor supera el precio de la opción, y sumas ese ajuste a la base del impuesto mínimo alternativo. Solo un ejemplo. En el ejemplo del IRS de la Revenue Procedure 2002-50, el precio de ejercicio es $20 y el valor es $30. El monto salarial es id="content"0. La base es $30 por acción. Esa no es tu concesión. Esta página no calcula tu impuesto.

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