Was ist der Einstandswert, wenn meine Aktienoptionen in den Vereinigten Staaten unverfallbar werden?

Das IRS sagt, du kannst Einkommen haben, wenn du eine Option erhältst, wenn du sie ausübst oder wenn du über die Option oder die Aktien verfügst. Ein Unverfallbarkeitstag ist keiner dieser drei Zeitpunkte, außer dieser Tag ist auch der Tag, an dem du die Option erhältst, sie ausübst oder die Aktien verkaufst. Dein Arbeitgeber kann dir sagen, ob die Option statutory oder nonstatutory ist. Bei den meisten nonstatutory Optionen gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option zugesagt wird. Wenn du ausübst, setzt du den fairen Marktwert der Aktien abzüglich dessen an, was du gezahlt hast. Dein Einstandswert ist, was du gezahlt hast, plus jeden Betrag, den du bei Zusage oder Ausübung als Einkommen angesetzt hast. Bei Optionen, die am oder nach dem 1. Januar 2014 zugesagt wurden, enthält der Einstandswert auf Formular 1099-B diesen Einkommensbetrag nicht. Eine Incentive Stock Option ist anders. Bei der Ausübung setzt du in der Regel nichts im normalen Einkommen an. Du kannst trotzdem eine Anpassung der alternativen Mindeststeuer haben, und zwar für den Betrag, um den der Wert den Optionspreis übersteigt, und du addierst diese Anpassung zum Einstandswert für diese Steuer. Nur ein Beispiel. Im Beispiel des IRS in der Revenue Procedure 2002-50 ist der Ausübungspreis 20 $ und der Wert 30 $. Der Lohnbetrag ist 10 $. Der Einstandswert ist 30 $ je Aktie. Das ist nicht deine Zusage. Diese Seite rechnet deine Steuer nicht aus.

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